قوانین مالیات در دبی

دبی، نگین درخشان امارات متحده عربی، همواره به عنوان مقصدی جذاب برای سرمایه‌گذاری و زندگی شناخته شده است. یکی از دلایل اصلی این جذابیت، سیستم مالیاتی منحصربه‌فرد آن بوده که در طول سالیان متمادی، سرمایه‌گذاران و متخصصان بسیاری را به خود جذب کرده است. اما با تغییرات اخیر در قوانین مالیاتی، درک دقیق مالیات در دبی و قوانین مالیاتی دبی برای هر فرد یا کسب‌وکاری که قصد فعالیت در این منطقه را دارد، ضروری است. این مقاله به شما کمک می‌کند تا با جنبه‌های مختلف سیستم مالیاتی دبی آشنا شوید و تصویری روشن از آنچه باید انتظار داشته باشید، به دست آورید.

مقدمه‌ای بر سیستم مالیاتی دبی و امارات

اصول کلی و ویژگی‌های منحصربه‌فرد سیستم مالیاتی امارات

امارات متحده عربی، از جمله دبی، به طور سنتی به دلیل محیط مالیاتی کم یا بدون مالیات خود شهرت داشته است. این کشور برای دهه‌ها هیچ مالیات بر درآمد شخصی یا مالیات بر شرکت‌ها را اعمال نمی‌کرد و این ویژگی، آن را به پناهگاهی برای سرمایه‌گذاران و کارآفرینان از سراسر جهان تبدیل کرده بود. هدف اصلی این رویکرد، جذب سرمایه‌گذاری خارجی، تشویق رشد اقتصادی و ایجاد یک محیط کسب‌وکار پویا بود. این سیستم بر پایه عوارض و هزینه‌های دولتی، تعرفه‌های گمرکی و درآمدهای نفتی استوار بود.

تغییرات اخیر و چشم‌انداز آینده قوانین مالیاتی در دبی

با این حال، در راستای همسوسازی با استانداردهای بین‌المللی و تنوع‌بخشی به منابع درآمدی، امارات متحده عربی در سال‌های اخیر تغییرات قابل توجهی را در سیستم مالیاتی خود اعمال کرده است. مهم‌ترین این تغییرات شامل معرفی مالیات بر ارزش افزوده (VAT) در سال 2018 و مالیات بر شرکت‌ها (Corporate Tax) در سال 2023 است. این تغییرات نشان‌دهنده حرکت به سمت یک سیستم مالیاتی مدرن‌تر و جامع‌تر است، اما دبی همچنان بسیاری از مزایای مالیاتی خود را حفظ کرده است، به ویژه در زمینه مالیات بر درآمد شخصی.

مالیات شرکت ها در دبی

مشمولین، نرخ‌ها و معافیت‌های مالیات بر شرکت‌ها

مالیات بر شرکت‌ها (Corporate Tax) در امارات متحده عربی از تاریخ 1 ژوئن 2023 (11 خرداد 1402) برای سال‌های مالی که از این تاریخ یا پس از آن آغاز می‌شوند، اجرایی شده است. این مالیات فدرال توسط اداره مالیات فدرال (FTA) مدیریت می‌شود و شامل حال اکثر شرکت‌ها و کسب‌وکارهایی است که در سرزمین اصلی امارات فعالیت می‌کنند. نرخ مالیات بر شرکت‌ها به شرح زیر است: 0% برای سود مشمول مالیات تا سقف 375,000 درهم و 9% برای سود مشمول مالیات بالاتر از 375,000 درهم. این نرخ رقابتی، دبی را همچنان به مقصدی جذاب برای کسب‌وکارها تبدیل می‌کند. برخی از نهادها، مانند نهادهای دولتی، سازمان‌های خیریه و صندوق‌های بازنشستگی، از این مالیات معاف هستند.

جدول زیر نرخ‌های مالیات بر شرکت‌ها را در دبی نشان می‌دهد:

نقش مناطق آزاد در قوانین مالیات بر شرکت‌ها و الزامات ثبت‌نام

مناطق آزاد (Free Zones) در دبی نقش بسیار مهمی در سیستم مالیات بر شرکت‌ها ایفا می‌کنند. شرکت‌های مستقر در مناطق آزاد که شرایط خاصی را برآورده کنند (از جمله داشتن فعالیت اقتصادی واقعی و عدم انجام معامله با سرزمین اصلی امارات)، می‌توانند از نرخ مالیات بر شرکت‌ها 0% بهره‌مند شوند. این یک مزیت بزرگ برای کسب‌وکارهایی است که به دنبال فعالیت‌های بین‌المللی هستند. با این حال، حتی شرکت‌های معاف از مالیات در مناطق آزاد نیز موظف به ثبت‌نام در اداره مالیات فدرال (FTA) و ارائه اظهارنامه‌های مالیاتی سالانه هستند تا وضعیت معافیت خود را حفظ کنند. عدم رعایت این الزامات می‌تواند منجر به از دست دادن معافیت و اعمال نرخ 9% شود.

مالیات بر ارزش افزوده (VAT) در دبی

مفهوم، نرخ و نحوه اعمال مالیات بر ارزش افزوده

مالیات بر ارزش افزوده (VAT) در امارات متحده عربی از تاریخ 1 ژانویه 2018 (11 دی 1396) با نرخ استاندارد 5% اعمال شده است. VAT یک مالیات مصرفی است که بر اکثر کالاها و خدمات در هر مرحله از زنجیره تأمین، از تولید تا فروش نهایی به مصرف‌کننده، وضع می‌شود. کسب‌وکارهایی که گردش مالی سالانه آنها از 375,000 درهم فراتر رود، ملزم به ثبت‌نام برای VAT در اداره مالیات فدرال (FTA) هستند و باید VAT را از مشتریان خود دریافت کرده و به دولت پرداخت کنند. کسب‌وکارهایی با گردش مالی بین 187,500 تا 375,000 درهم می‌توانند به صورت اختیاری برای VAT ثبت‌نام کنند.

کالاهای مشمول و معاف از VAT در امارات

اکثر کالاها و خدمات در دبی مشمول نرخ استاندارد 5% VAT هستند. با این حال، برخی کالاها و خدمات مشمول نرخ صفر (Zero-rated) یا معاف از VAT (Exempt) هستند. کالاهای مشمول نرخ صفر شامل صادرات کالا و خدمات، حمل‌ونقل بین‌المللی، برخی خدمات آموزشی و بهداشتی، و سرمایه‌گذاری در طلا و نقره با خلوص 99% به بالا می‌شود. این بدان معناست که VAT بر آنها اعمال می‌شود اما با نرخ 0%، و کسب‌وکارها می‌توانند VAT پرداختی خود را بازپس گیرند. خدمات معاف از VAT شامل برخی خدمات مالی، اجاره املاک مسکونی و برخی خدمات آموزشی و بهداشتی خاص است. در این موارد، VAT اعمال نمی‌شود و کسب‌وکارها نمی‌توانند VAT پرداختی خود را بازپس گیرند.

کالاهای مشمول نرخ صفر و معاف از VAT به شرح زیر هستند:

• صادرات کالا و خدمات
• حمل‌ونقل بین‌المللی
• برخی خدمات آموزشی و بهداشتی
• سرمایه‌گذاری در طلا و نقره با خلوص 99% به بالا
• برخی خدمات مالی
• اجاره املاک مسکونی
• برخی خدمات آموزشی و بهداشتی خاص (معاف)

مالیات بر درآمد شخصی در دبی

عدم وجود مالیات بر درآمد حقوق و دستمزد: یک مزیت کلیدی

یکی از بزرگترین مزایای مالیاتی دبی و امارات متحده عربی، عدم وجود مالیات بر درآمد شخصی است. این بدان معناست که افراد مقیم و شاغل در دبی، هیچ مالیاتی بر حقوق، دستمزد، پاداش یا هر نوع درآمد شخصی دیگری که از کار خود کسب می‌کنند، پرداخت نمی‌کنند. این سیاست، دبی را به مقصدی بسیار جذاب برای متخصصان و کارگران از سراسر جهان تبدیل کرده است، زیرا امکان حفظ بخش عمده‌ای از درآمد خود را فراهم می‌کند. این مزیت، به ویژه برای ایرانیانی که قصد مهاجرت یا سرمایه‌گذاری در دبی را دارند، بسیار قابل توجه است.

سایر عوارض و کسورات احتمالی مرتبط با درآمد

اگرچه مالیات بر درآمد شخصی وجود ندارد، اما افراد ممکن است با برخی عوارض و کسورات دیگر مواجه شوند. این موارد معمولاً شامل هزینه‌های اداری، عوارض شهرداری برای خدمات عمومی، و در برخی موارد، حق بیمه درمانی اجباری است. همچنین، کارفرمایان موظف به پرداخت سهمی در صندوق بازنشستگی برای شهروندان اماراتی هستند، اما این موضوع مستقیماً به مالیات بر درآمد شخصی افراد خارجی مرتبط نیست. به طور کلی، بار مالیاتی مستقیم بر درآمد افراد در دبی بسیار ناچیز است و این یک عامل کلیدی در جذابیت این شهر است.

عوارض و کسورات احتمالی مرتبط با درآمد شامل موارد زیر است:

• هزینه‌های اداری
• عوارض شهرداری برای خدمات عمومی
• حق بیمه درمانی اجباری

مالیات خانه در دبی

هزینه‌های خرید و ثبت ملک (DLD fees) و سایر عوارض مرتبط با معاملات ملکی

در دبی، هیچ مالیات سالانه بر ملک (Property Tax) وجود ندارد، که این خود یک مزیت بزرگ برای مالکان و سرمایه‌گذاران است. با این حال، هنگام خرید و ثبت ملک، خریداران باید هزینه‌های قابل توجهی را پرداخت کنند. مهم‌ترین این هزینه‌ها، عوارض دپارتمان زمین دبی (Dubai Land Department – DLD fees) است که معمولاً 4% از ارزش ملک را شامل می‌شود. این هزینه در زمان ثبت ملک پرداخت می‌شود و معمولاً بین خریدار و فروشنده تقسیم می‌شود، هرچند در عمل اغلب توسط خریدار پرداخت می‌گردد. علاوه بر این، هزینه‌های اداری دیگری مانند هزینه ثبت سند، هزینه صدور گواهی عدم اعتراض (NOC) و هزینه‌های مربوط به کارگزاری املاک نیز وجود دارد.

هزینه‌های اصلی مرتبط با خرید و ثبت ملک عبارتند از:

• عوارض دپارتمان زمین دبی (DLD fees): معمولاً 4% از ارزش ملک
• هزینه ثبت سند
• هزینه صدور گواهی عدم اعتراض (NOC)
• هزینه‌های مربوط به کارگزاری املاک

مالیات بر اجاره و فروش ملک: نکات کلیدی برای مالکان و سرمایه‌گذاران

در مورد اجاره ملک، هیچ مالیات مستقیمی بر درآمد حاصل از اجاره در دبی وجود ندارد. با این حال، برخی مناطق ممکن است عوارض شهرداری بر اجاره‌بها اعمال کنند که معمولاً به صورت درصدی از ارزش اجاره سالانه محاسبه می‌شود و توسط مستأجر پرداخت می‌گردد. برای فروش ملک نیز، هیچ مالیات بر عایدی سرمایه (Capital Gains Tax) بر سود حاصل از فروش ملک در دبی وجود ندارد. این بدان معناست که سرمایه‌گذاران می‌توانند بدون نگرانی از کسر مالیات بر سود، ملک خود را بفروشند. این ویژگی، بازار املاک دبی را برای سرمایه‌گذاری بلندمدت و کوتاه‌مدت بسیار جذاب می‌کند.

مالیات خودرو در دبی

هزینه‌های ثبت، تمدید و بیمه خودرو در دبی

در دبی، مالکان خودرو با مالیات سالانه بر خودرو مواجه نیستند، اما باید هزینه‌های مرتبط با ثبت، تمدید و بیمه خودرو را پرداخت کنند. هزینه ثبت اولیه خودرو و تمدید سالانه آن توسط اداره راه و حمل‌ونقل (RTA) تعیین می‌شود و بسته به نوع و مدل خودرو متفاوت است. این هزینه‌ها شامل معاینه فنی خودرو نیز می‌شود که برای تمدید سالانه الزامی است. بیمه خودرو نیز اجباری است و هزینه‌های آن بسته به نوع بیمه (شخص ثالث یا بدنه)، مدل خودرو، سابقه رانندگی و سن راننده متغیر است. این هزینه‌ها به عنوان عوارض و خدمات دولتی تلقی می‌شوند و نه مالیات مستقیم بر خودرو.

هزینه‌های اصلی مرتبط با خودرو در دبی شامل موارد زیر است:

• هزینه ثبت اولیه و تمدید سالانه خودرو (متغیر بر اساس نوع و مدل)
• هزینه معاینه فنی خودرو
• هزینه بیمه خودرو (اجباری و متغیر بر اساس نوع بیمه، مدل خودرو، سابقه رانندگی و سن راننده)

مالیات واردات و گمرک بر خودروهای وارداتی

برای خودروهایی که به دبی وارد می‌شوند، عوارض گمرکی و مالیات واردات اعمال می‌شود. نرخ عوارض گمرکی برای اکثر خودروهای وارداتی به امارات متحده عربی معمولاً حدود 5% از ارزش خودرو است. این عوارض در زمان ورود خودرو به کشور و ترخیص از گمرک پرداخت می‌شود. علاوه بر این، مالیات بر ارزش افزوده (VAT) با نرخ 5% نیز بر ارزش خودرو (شامل قیمت خرید و عوارض گمرکی) در زمان فروش اولیه یا واردات توسط یک کسب‌وکار مشمول VAT اعمال می‌شود. بنابراین، خریداران خودروهای وارداتی باید این هزینه‌ها را در بودجه خود لحاظ کنند.

درک نرخ‌های کلیدی مالیاتی و عوارض در دبی برای برنامه‌ریزی مالی ضروری است. جدول زیر خلاصه‌ای از مهم‌ترین نرخ‌ها را ارائه می‌دهد:

مالیات خرید در دبی

VAT بر کالاها و خدمات مصرفی: آنچه خریداران باید بدانند

همانطور که پیشتر ذکر شد، مالیات بر ارزش افزوده (VAT) با نرخ 5% بر اکثر کالاها و خدمات مصرفی در دبی اعمال می‌شود. این بدان معناست که هنگام خرید لباس، لوازم الکترونیکی، غذا در رستوران‌ها، استفاده از خدمات تفریحی و بسیاری دیگر از کالاها و خدمات، 5% به قیمت نهایی اضافه می‌شود. این مالیات به صورت شفاف در فاکتورهای خرید نمایش داده می‌شود و مصرف‌کنندگان باید از آن آگاه باشند. این مالیات به طور غیرمستقیم بر مصرف‌کنندگان اعمال می‌شود و توسط کسب‌وکارهایی که کالاها و خدمات را ارائه می‌دهند، جمع‌آوری و به دولت پرداخت می‌گردد.

سایر عوارض و نکات مهم برای خریداران در دبی

علاوه بر VAT، خریداران ممکن است با برخی عوارض دیگر نیز مواجه شوند. به عنوان مثال، در هتل‌ها و رستوران‌ها، علاوه بر VAT، ممکن است عوارض گردشگری (Tourism Dirham Fee) و عوارض شهرداری (Municipality Fee) نیز اعمال شود. این عوارض معمولاً به صورت درصدی از صورت‌حساب یا مبلغ ثابت برای هر شب اقامت محاسبه می‌شوند. همچنین، در برخی فروشگاه‌ها یا برای برخی خدمات خاص، ممکن است هزینه‌های خدماتی (Service Charge) نیز اضافه شود. آگاهی از این عوارض مختلف به خریداران کمک می‌کند تا بودجه‌بندی دقیق‌تری داشته باشند و از هزینه‌های غیرمنتظره جلوگیری کنند.

عوارض و کسورات احتمالی مرتبط با درآمد شامل موارد زیر است:

• عوارض گردشگری (Tourism Dirham Fee) در هتل‌ها و رستوران‌ها
• عوارض شهرداری (Municipality Fee) در هتل‌ها و رستوران‌ها
• هزینه‌های خدماتی (Service Charge) در برخی فروشگاه‌ها یا برای برخی خدمات خاص

اهمیت مشاوره مالیاتی تخصصی برای سرمایه‌گذاران و کسب‌وکارها

با توجه به تغییرات اخیر و پیچیدگی‌های سیستم مالیاتی، به ویژه برای کسب‌وکارهایی که در مناطق آزاد فعالیت می‌کنند یا معاملات بین‌المللی دارند، دریافت مشاوره مالیاتی تخصصی از اهمیت بالایی برخوردار است. یک مشاور مالیاتی مجرب می‌تواند به شما در درک دقیق قوانین، اطمینان از انطباق با مقررات، بهینه‌سازی ساختار مالیاتی و جلوگیری از جریمه‌ها کمک کند. این امر به ویژه برای سرمایه‌گذاران ایرانی که ممکن است با قوانین مالیاتی کشور خود نیز درگیر باشند، حیاتی است.

چگونگی انطباق با قوانین جدید و برنامه‌ریزی مالیاتی مؤثر

برای انطباق با قوانین جدید مالیاتی، کسب‌وکارها باید اطمینان حاصل کنند که سیستم‌های حسابداری و گزارش‌دهی آنها به‌روز و مطابق با الزامات اداره مالیات فدرال (FTA) است. این شامل ثبت‌نام به موقع برای VAT و مالیات بر شرکت‌ها (در صورت لزوم)، نگهداری دقیق سوابق مالی، و ارائه اظهارنامه‌های مالیاتی در موعد مقرر است. برنامه‌ریزی مالیاتی مؤثر نیز به کسب‌وکارها کمک می‌کند تا با بهره‌گیری از معافیت‌ها و مشوق‌های قانونی، بار مالیاتی خود را به حداقل برسانند و از مزایای کامل محیط کسب‌وکار دبی بهره‌مند شوند.

برای انطباق با قوانین جدید و برنامه‌ریزی مالیاتی مؤثر، مراحل زیر توصیه می‌شود:

1. اطمینان از به‌روز بودن سیستم‌های حسابداری و گزارش‌دهی مطابق با الزامات FTA.
2. ثبت‌نام به موقع برای VAT و مالیات بر شرکت‌ها (در صورت لزوم).
3. نگهداری دقیق سوابق مالی.
4. ارائه اظهارنامه‌های مالیاتی در موعد مقرر.
5. بهره‌گیری از معافیت‌ها و مشوق‌های قانونی برای به حداقل رساندن بار مالیاتی.

نتیجه‌گیری: جمع‌بندی و توصیه‌های پایانی

دبی با وجود تغییرات اخیر در قوانین مالیاتی، همچنان یک مرکز تجاری و سرمایه‌گذاری با مزایای مالیاتی قابل توجه باقی مانده است. عدم وجود مالیات بر درآمد شخصی، نرخ رقابتی مالیات بر شرکت‌ها و مزایای مناطق آزاد، این شهر را به مقصدی جذاب برای افراد و کسب‌وکارها تبدیل کرده است. با این حال، درک دقیق
مالیات شرکت ها در دبی،
مالیات بر ارزش افزوده دبی، و سایر عوارض برای هر کسی که قصد فعالیت در این منطقه را دارد، ضروری است. با برنامه‌ریزی دقیق و استفاده از مشاوره تخصصی، می‌توانید از فرصت‌های بی‌نظیر دبی بهره‌مند شوید و از انطباق کامل با قوانین اطمینان حاصل کنید. پالم دبی همواره در کنار شماست تا اطلاعات به‌روز و کاربردی را در اختیارتان قرار دهد.